Phân cấp bậc thành viên mới từ tháng 6/2014
  • Trang nhất
  • Luật Sư Tư Vấn
  • Cùng Thảo Luận
  • Tìm Luật Sư
  • Thành Viên
  • Trang Của Tôi

Khấu trừ thuế GTGT đầu vào

Chủ đề   RSS   
  • #3247 12/03/2009

    LINHHANH

    Sơ sinh

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:09/03/2009
    Tổng số bài viết (5)
    Số điểm: 120
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 0 lần


    Khấu trừ thuế GTGT đầu vào

    Công ty chúng tôi có 2 vấn đề cần các vị luật sư tư vấn giúp:

    1. Công ty tôi ký Hợp đồng với Khách hàng vào năm 2008, theo Điều khoản Hợp đồng thì số tiền sẽ được thanh toán làm 3 kỳ:

    kỳ 1 ngay khi Hợp đồng được ký

    kỳ 2 khi thiết bị được chuyển đến công trình

    Kỳ 3 khi công trình được nghiệm thu bàn giao

    Một số Công trình trong năm 2008 chưa hòan tất nhưng chúng tôi đã thu bằng tiền mặt số tiền kỳ 1, 2 trong năm 2008, sang năm 2009 mới hoàn tất nên Công ty mới tiến hành xuất Hóa đơn.

    Nhưng theo quy định mới thì Hóa đơn xuất năm 2009 có giá trị trên 20tr thì phải có chứng từ thanh toán qua Ngân hàng mới được khấu trừ thuế đầu vào.Vậy Công ty tôi phải làm sao?

    Công ty chúng tôi có cần phải trả số tiền mặt đã thu năm 2008 cho khách hàng để khách hàng trả lại cho chúng tôi bằng chuyển khoản qua Ngân hàng.

    Làm như vậy thì quá mạo hiểm vì Khách hàng ở rất xa (ở Hà Nội, Hải Phòng). Nếu chúng tôi không trả lại cho khách hàng thì khách hàng không chịu thanh toán số tiền kỳ 3 (Số tiền còn lại của Hợp đồng), tìm cách trì hoãn kéo dài vì lý do Hóa đơn không được khấu trừ thuế đầu vào.

    2. Mặt hàng Công ty chúng tôi là sản phẩm cơ khí, năm 2008 ký Hợp đồng với khách hàng giá trị Hợp đồng đã bao gồm thuế với thuế suất 5%, sang năm 2009 thì thuế suất tăng lên 10%.

    Vậy số tiền thuế chênh lệch do thay đổi thuế suất này ai chịu? Công ty chịu hay khách hàng chịu?

    Nhừo các vị luật sư tư vấn giúp.

    Chân thành cảm ơn!

    Cập nhật bởi LawSoft05 ngày 25/09/2010 09:02:38 AM
     

Like DanLuat để cập nhật các Thông tin Pháp Luật mới và nóng nhất mỗi ngày.

Thảo luận
  • #3248   12/03/2009

    LS_NgDinhHung
    LS_NgDinhHung
    Top 25
    Luật sư quốc gia

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:03/04/2008
    Tổng số bài viết (2095)
    Số điểm: 11067
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 680 lần
    Lawyer

    1) Vì luật thuế có hiệu lực thi hành từ 1.1.2009, nên các khoãn thu trong năm 2008 bằng tiền mặt là hợp lệ, những khoản thu năm 2009 phải bằng chuyễn khoản, không phải làm thủ tục hoàn trả tiển mặt để làm lại thủ tục chuyển khoản.

    Nếu khách hàng trì hoản trả nợ, bạn có thể khởi kiện để đòi nợ.

    2)Thuế GTGT là khoản thuế bên mua phải chịu, bên bán có trách nhiệm thu vá nộp cho ngân sách, do đó khi thuế thay đổi thì ben mua chịu.

    Tuy nhien bạn coi lại hợp đồng nếu ghi giá bán đã bao gồm thuế GTGT thì ben bán chịu, nếu ghi giá bán riêng, thuế GTGT riêng thì bên mua chịu.

    Trân trọng!
    Cập nhật bởi LawSoft05 ngày 25/09/2010 09:03:16 AM
     
    Báo quản trị |  
  • #3251   16/03/2009

    LINHHANH
    LINHHANH

    Sơ sinh

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:09/03/2009
    Tổng số bài viết (5)
    Số điểm: 120
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 0 lần


    Trong Hợp đồng ghi là giá trên đã bao gồm thuế GTGT 5%. Nếu như vậy thì số tiền thuế tăng thêm 5% ai sẽ là người chịu?
     
    Báo quản trị |  
  • #3252   16/03/2009

    LS_NgDinhHung
    LS_NgDinhHung
    Top 25
    Luật sư quốc gia

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:03/04/2008
    Tổng số bài viết (2095)
    Số điểm: 11067
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 680 lần
    Lawyer

    Theo hợp đồng trong giá bán bên mua chỉ chịu thuế GTGT 5% theo luật củ, nên khi áp dụng luật mới, phần thuế GTGTtăng thêm bên mua phải chịu.
     
    Báo quản trị |  
  • #3268   26/03/2009

    thinhkgs
    thinhkgs

    Sơ sinh

    Gia Lai, Việt Nam
    Tham gia:24/11/2008
    Tổng số bài viết (9)
    Số điểm: 175
    Cảm ơn: 6
    Được cảm ơn 0 lần


    Cty tôi hiện có một số vấn đề, rất mong được sự tư vấn của các vị Luật sư: Cty tôi là DNTN vận chuyển hàng hoá, hợp đồng ký vào tháng 12/2008.

    Theo hợp đồng thì bên A (Khách hàng) cung cấp hđ xăng dầu cho bên B (DN vận chuyển). đến tháng 02/2009 đã vận chuyển toàn bộ khối lượng công việc và bên B có xuất 01 hoá đơn GTGT cho bên A với số tiền là tổng giá trị thanh toán (chưa trừ đi phần hđ bên A xuất cho bên B).

    Ngược lại, bên A cũng có xuất cho bên B 01 hđ xăng dầu trên 20tr, nhưng khi thanh toán hai bên tiến hành lập BB đối chiếu công nợ xong thì bên A chỉ thanh toán bằng chuyển khoản cho bên B số tiền bằng với số tiền hđ bên B cung cấp trừ đi số tiền hđ mà bên A cung cấp ngược lại cho bên B.

    Như vậy, hđ xăng dầu mà Cty chúng tôi nhận có được khấu trừ thuế VAT hay không, và nếu được thì cần bổ sung giấy tờ như thế nào để được hợp lệ.

    Tôi xin chân thành cảm ơn.
    Cập nhật bởi LawSoft05 ngày 25/09/2010 09:04:06 AM
     
    Báo quản trị |  
  • #3269   26/03/2009

    LS_NgDinhHung
    LS_NgDinhHung
    Top 25
    Luật sư quốc gia

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:03/04/2008
    Tổng số bài viết (2095)
    Số điểm: 11067
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 680 lần
    Lawyer

    Khấu trừ thuế VAT là lấy số tiền thuế VATcủa hóa đơn đầu vào trừ số thuế VAT của hóa đơn đầu ra, chứng từ là hóa đơn hợp lệ.
     
    Báo quản trị |  
  • #3276   30/03/2009

    HoaTuyet_88
    HoaTuyet_88

    Sơ sinh

    Hải Dương, Việt Nam
    Tham gia:26/03/2009
    Tổng số bài viết (1)
    Số điểm: 20
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 0 lần


    Hoàn thuế GTGT

    Tháng 03/2009 công ty chúng tôi có nộp hồ sơ hoàn thuế GTGT đối với trường hợp trong ba tháng liên tục có số thuế đầu vào chưa được khấu trừ hết (Tháng 11,12/2008 và tháng 1/2009).

    Nhưng đến tháng 2 chúng tôi có nhận được BB hủy hóa đơn trong tháng 1 của bên bán (HĐ này đã kê khai vào tháng 1 rồi) và được thay thế bằng hđ khác.

    Tôi muốn hỏi một số vấn đề sau:

    1.Khi nộp hồ sơ hoàn thuế thì số tiền đề nghị hoàn có bao gồm cả số tiền thuế trên hóa đơn sai không?

    2. Hđ mới được kê khai vào tháng 2, đồng thời đối với hóa đơn hủy tôi khai điều chỉnh (Mẫu 01/KHBS) tăng số thuế phải nộp của tháng 1 .

    Làm như thế có đúng không?

    Tôi xin chân thành cảm ơn!

    Cập nhật bởi LawSoft05 ngày 25/09/2010 09:05:00 AM
     
    Báo quản trị |  
  • #3277   30/03/2009

    LS_NgDinhHung
    LS_NgDinhHung
    Top 25
    Luật sư quốc gia

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:03/04/2008
    Tổng số bài viết (2095)
    Số điểm: 11067
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 680 lần
    Lawyer

    1/Khi nộp hồ sơ hoàn thuế, không được xin hoàn thuế với hóa đơn sai.
    2/Bạn làm như thế là đúng
     
    Báo quản trị |  
  • #45270   13/03/2010

    xuxucatinh
    xuxucatinh

    Sơ sinh

    Bắc Ninh, Việt Nam
    Tham gia:12/03/2010
    Tổng số bài viết (1)
    Số điểm: 5
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 0 lần


    Tôi là kế toán cho một công ty TNHH kinh doanh điện thoại di động.

    Tôi xin hỏi khi đã ký hợp đồng mua chịu chúng tôi có cần phải ghi rõ chuyển tiền của từng tờ hoá đơn không? (do hoá đơn đầu vào có  lượng rất lớn thường là trên 20 triệu đồng) hay chỉ cần ghi là chuyển tiền hàng là được.

    Nhiều lúc chúng tôi phải đặt tiền trước nên không thể biết số hoá đơn và ngày xuất hoá đơn được.

    Như vậy thì phải làm như thế nào?

     Chúng tôi có mua ký gửi của Cty A tháng 10/09 là 120 triệu đồng trên hoá đơn GTGT, nhưng do là hàng ký gửi nên chỉ bán được 20 triệu .

    Còn lại bên A đề nghị chúng tôi viết hoá đơn hàng trả lại vào tháng 3/10. Do vậy chúng tôi không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng tờ hoá đơn của tháng 10/09.

    Như vậy chúng tôi có được khấu trừ tờ hoá đơn tháng 10/09 không?

    Xin giải thích vì sao?

     
    Báo quản trị |  
  • #51193   29/03/2010

    LS_NgDinhHung
    LS_NgDinhHung
    Top 25
    Luật sư quốc gia

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:03/04/2008
    Tổng số bài viết (2095)
    Số điểm: 11067
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 680 lần
    Lawyer

    Thời điểm xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế đối với hàng hóa bán ra là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hàng hóa cho người mua. Đây là thời điểm xuất hóa đơn, không kể đã thu được tiền bán hàng hay chưa.

    Việc thanh toán tiền hàng giửa các bên mua bán không nhất thiết phải đúng từng hóa đơn và phải thanh toán cùng lúc xuất hóa đơn. Việc thanh toán lúc nào tùy thuộc hợp đồng giửa hai bên. khi thanh toán cần lập phiếu thu chi  đầy đủ để làm cơ sở thanh toán công nợ với nhau.
     
    Báo quản trị |  
  • #53820   19/06/2010

    thienq2010
    thienq2010

    Sơ sinh

    Quảng Trị, Việt Nam
    Tham gia:29/05/2010
    Tổng số bài viết (18)
    Số điểm: 211
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 0 lần


     Chào bạn:

    theo quy định tại thông tư #548dd4;">129/2008/BTC#548dd4;"> ngày 26/12/2008 có quy định:

    Hàng hoá, dịch vụ mua vào theo phương thức thanh toán bù trừ giữa giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào với giá trị hàng hóa bán ra; bù trừ công nợ; thanh toán uỷ quyền qua bên thứ ba thanh toán qua ngân hàng mà các phương thức thanh toán này được quy định cụ thể trong hợp đồng cũng được coi là thanh toán qua ngân hàng;

    Trường hợp sau khi thực hiện các hình thức thanh toán nêu trên mà phần giá trị còn lại được thanh toán bằng tiền có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên thì chỉ được khấu trừ thuế đối với trường hợp có chứng từ thanh toán qua ngân hàng.

    Khi kê khai hoá đơn thuế giá trị gia tăng đầu vào, cơ sở kinh doanh ghi rõ phương thức thanh toán được quy định cụ thể trong hợp đồng vào phần ghi chú trên bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào.

    Cập nhật bởi LawSoft05 ngày 25/09/2010 09:07:51 AM
     
    Báo quản trị |  
  • #60298   10/09/2010

    Mai_Y_Nguyen
    Mai_Y_Nguyen
    Top 150
    Lớp 3

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:31/10/2007
    Tổng số bài viết (271)
    Số điểm: 4617
    Cảm ơn: 10
    Được cảm ơn 62 lần


    Cảm ơn ý kiến bổ sung của thienq2010
     
    Báo quản trị |  

Tư vấn của luật sư có tính chất tham khảo, bạn có thể liên hệ trực tiếp với Luật sư:

Luật Sư NGUYỄN-ĐÌNH-HÙNG, Giám-Đốc công ty luật TNHH PHÚ THỌ Trụ sở : số 3 Đào nguyên Phổ phường 4 Quận 11 thành phố Hồ chí Minh

Điện thoại : 08.9551149 Email : tvpl_ls.nguyendinhhung@yahoo.com.vn