Phân cấp bậc thành viên mới từ tháng 6/2014
  • Trang nhất
  • Luật Sư Tư Vấn
  • Cùng Thảo Luận
  • Tìm Luật Sư
  • Thành Viên
  • Trang Của Tôi

Kê khai thuế GTGT được khấu trừ

Chủ đề   RSS   
  • #115773 06/07/2011

    viminhthuy
    Top 500
    Female
    Chồi

    Lạng Sơn, Việt Nam
    Tham gia:24/11/2010
    Tổng số bài viết (47)
    Số điểm: 1155
    Cảm ơn: 6
    Được cảm ơn 1 lần


    Kê khai thuế GTGT được khấu trừ

    Cho em hỏi: Bên em có hoá đơn mua đầu vào nhưng chưa thanh toán : VD mua vào tháng 2 nhưng tháng 3 mới thanh toán, thì e phải kê khai thuế GTGT được khấu trừ vào tháng nào là hợp lý.
    Thuế GTGT em đã kê khai nhưg 6 tháng sau chưa có chứng từ thanh toán thì sẽ bị xử lý thế nào?
    Cảm ơn trước a.
     

Like DanLuat để cập nhật các Thông tin Pháp Luật mới và nóng nhất mỗi ngày.

Thảo luận
  • #116066   07/07/2011

    thienq69
    thienq69
    Top 500
    Male
    Chồi

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:21/12/2010
    Tổng số bài viết (97)
    Số điểm: 1431
    Cảm ơn: 2
    Được cảm ơn 4 lần


    Bạn hỏi không rỏ khó tư vấn quá
     
    Báo quản trị |  
  • #116092   07/07/2011

    Yenkhoai
    Yenkhoai

    Sơ sinh

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:21/10/2009
    Tổng số bài viết (2)
    Số điểm: 40
    Cảm ơn: 1
    Được cảm ơn 1 lần


    Theo thông tư 129 về điều kiện khấu trừ thuế GTGT thì thanh toán tháng nào, em sẽ được kê khai khấu trừ vào tháng ấy tương ứng với phần đã thanh toán ( thanh toán tháng 3 thì khấu trừ cho tháng 3)
    Thuế GTGT em đã kê khai nhưng 6 tháng sau em vẫn chưa thanh toán thì khi quyết toán thuế em sẽ bị gạt phần thuế GTGT đã kê. Trong trường hợp này, em nên làm phụ lục hợp đồng lại về thời hạn thanh toán với bên bán để giãn thời hạn thanh toán, sau đó thanh toán trong khoảng thời gian mà phụ lục hợp đồng cho phép là ok.
     
    Báo quản trị |  
  • #116107   07/07/2011

    tranthibichvan_tax06
    tranthibichvan_tax06
    Top 10
    Female
    Dân Luật bậc 1

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:31/08/2010
    Tổng số bài viết (3431)
    Số điểm: 84814
    Cảm ơn: 1303
    Được cảm ơn 2589 lần
    Moderator

    Yenkhoai viết:
    Theo thông tư 129 về điều kiện khấu trừ thuế GTGT thì thanh toán tháng nào, em sẽ được kê khai khấu trừ vào tháng ấy tương ứng với phần đã thanh toán ( thanh toán tháng 3 thì khấu trừ cho tháng 3)
    Thuế GTGT em đã kê khai nhưng 6 tháng sau em vẫn chưa thanh toán thì khi quyết toán thuế em sẽ bị gạt phần thuế GTGT đã kê. Trong trường hợp này, em nên làm phụ lục hợp đồng lại về thời hạn thanh toán với bên bán để giãn thời hạn thanh toán, sau đó thanh toán trong khoảng thời gian mà phụ lục hợp đồng cho phép là ok.

    Trời ơi, bạn Yenkhoai trích cho BV xem cái phần nào TT 129 nói  như dòng bôi vàng ở trên với! Ko lẽ hoá đơn phát hành tháng 2 nhưng tháng 3 mới thanh toán thì tháng 3 mới được khấu trừ hả ?

    Còn  nữa : Ở đâu ra cái quy định này vậy  :

    Thuế GTGT em đã kê khai nhưng 6 tháng sau em vẫn chưa thanh toán thì khi quyết toán thuế em sẽ bị gạt phần thuế GTGT đã kê.

    Hoá đơn đầu vào phát hành tháng nào kê khai tháng đó, nếu quên, bỏ sót chưa kê khai thì hoá đơn đó được phép kê khai bổ sung trong thời hạn tối đa là 6 tháng.
    Hoá đơn đã kê khai khấu trừ, nêu là thanh toán trả chậm thì phải có hợp đồng mua bán/HĐKT, trong hợp đồng nêu rõ thời hạn thanh toán, kể cả là 1 năm, 2 năm chứ ko có quy định phải thanh toán chậm nhất 6 tháng như bạn nói.
    Chỉ cần có chứng từ thanh toán qua ngân hàng fù hợp với thời hạn thanh toán trên HĐKT thì được phép khấu trừ thuế GTGT đầu vào bình thường.

    Quá thời hạn thanh toán quy định trên HĐKT, cty ko cung cấp được chứng từ thanh toán chuyển khoản qua NH thì ko được kê khai khấu trừ thuế, trường hợp đã kê khai khấu trừ thuế thì buộc phải làm điều chỉnh thuế 01/KHBS.

    Nhận làm báo cáo thuế, báo cáo tài chính, hoàn thiện sổ sách kế toán, đại diện cho KT doanh nghiệp thực hiện công việc quyết toán thuế với CQ Thuế tại trụ sở DN, soát xét hệ thống sổ sách kế toán/doanh thu/chi phí...,lập hồ sơ tài chính tín dụng Ngân Hàng, Đào tạo nghiệp vụ thuế, kế toán, kỹ thuật quản lý tài chính cho ban lãnh đạo & ban kế toán trong doanh nghiệp tại Hà Nội & các tỉnh lân cận...Các bạn quan tâm vui lòng liên hệ trực tiếp Ms.Vân : 0949.292.026 / Email van.tax06@gmail.com / Skype : van_kttc

     
    Báo quản trị |  
    2 thành viên cảm ơn tranthibichvan_tax06 vì bài viết hữu ích
    Yenkhoai (07/07/2011) leanhvudung (29/02/2012)
  • #116144   07/07/2011

    Yenkhoai
    Yenkhoai

    Sơ sinh

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:21/10/2009
    Tổng số bài viết (2)
    Số điểm: 40
    Cảm ơn: 1
    Được cảm ơn 1 lần


    Trích thông tư 129 - Điều 1.3

    1.3. Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào quy định như sau:

    a) Có hoá đơn giá trị gia tăng hợp pháp của hàng hoá, dịch vụ mua vào hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng khâu nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phía nước ngoài theo hướng dẫn của Bộ Tài chính áp dụng đối với các tổ chức nước ngoài không có tư cách pháp nhân Việt Nam và cá nhân nước ngoài kinh doanh hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam.

    b) Có chứng từ thanh toán qua ngân hàng đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào, trừ trường hợp tổng giá trị hàng hoá, dịch vụ mua vào từng lần theo hóa đơn dưới hai mươi triệu đồng theo giá đã có thuế GTGT.

    Hàng hoá, dịch vụ mua vào từng lần theo hóa đơn trên hai mươi triệu đồng theo giá đã có thuế GTGT nếu không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì không được khấu trừ. Đối với những hoá đơn này, cơ sở kinh doanh kê khai vào mục riêng trong bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào.

    Đối với hàng hoá, dịch vụ mua trả chậm, trả góp có giá trị hàng hoá, dịch vụ mua trên hai mươi triệu đồng, cơ sở kinh doanh căn cứ vào hợp đồng mua hàng hoá, dịch vụ, hoá đơn giá trị gia tăng và chứng từ thanh toán qua ngân hàng của hàng hoá, dịch vụ mua trả chậm, trả góp để kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào, đồng thời ghi rõ thời hạn thanh toán vào phần ghi chú trên bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào. Trường hợp chưa có chứng từ thanh toán qua ngân hàng do chưa đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng, cơ sở kinh doanh vẫn được kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào. Đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng nếu không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, cơ sở kinh doanh phải kê khai, điều chỉnh giảm số thuế giá trị gia tăng đầu vào đã khấu trừ của giá trị hàng hoá không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng.

    Ví dụ 21: Tháng 1/2009, Công ty A mua một lô hàng của Công ty B để phục vụ sản xuất kinh doanh, tổng giá trị hợp đồng là 330 triệu đồng (bao gồm cả thuế GTGT theo thuế suất 10%), theo thoả thuận trong hợp đồng đến tháng 5/2009 Công ty A mới thanh toán tiền hàng cho Công ty B.

    Trong trường hợp này Công ty A được tạm kê khai thuế GTGT đầu vào vào kỳ kê khai của tháng 1/2009 là 30 triệu đồng. Đến thời hạn thanh toán tháng là 5/2009 Công ty A phải cung cấp chứng từ thanh toán qua ngân hàng có giá trị là 330 triệu đồng, nếu Công ty A không cung cấp được chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì số thuế GTGT đã tạm khấu trừ (30 triệu đồng) của tháng 1/2009 phải bị kê khai điều chỉnh giảm số thuế GTGT được khấu trừ vào kỳ kê khai tháng 5/2009.

    Trường hợp đến thời điểm thanh toán là tháng 5/2009, Công ty A cung cấp được chứng từ thanh toán quan ngân hàng nhưng số tiền ghi trên chứng từ thanh toán này có giá trị 275 triệu đồng thì Công ty A chỉ được chấp nhận khấu trừ thuế GTGT 25 triệu đồng, đồng thời Công ty A phải điều chỉnh giảm số thuế GTGT được khấu trừ vào của kỳ kê khai tháng 5/2009 là 5 triệu đồng.

    - " Hoá đơn đầu vào phát hành tháng nào kê khai tháng đó, nếu quên, bỏ sót chưa kê khai thì hoá đơn đó được phép kê khai bổ sung trong thời hạn tối đa là 6 tháng.
    Hoá đơn đã kê khai khấu trừ, nêu là thanh toán trả chậm thì phải có hợp đồng mua bán/HĐKT, trong hợp đồng nêu rõ thời hạn thanh toán, kể cả là 1 năm, 2 năm chứ ko có quy định phải thanh toán chậm nhất 6 tháng như bạn nói.
    Chỉ cần có chứng từ thanh toán qua ngân hàng fù hợp với thời hạn thanh toán trên HĐKT thì được phép khấu trừ thuế GTGT đầu vào bình thường.

    Quá thời hạn thanh toán quy định trên HĐKT, cty ko cung cấp được chứng từ thanh toán chuyển khoản qua NH thì ko được kê khai khấu trừ thuế, trường hợp đã kê khai khấu trừ thuế thì buộc phải làm điều chỉnh thuế 01/KHBS."

    Mình hoàn toàn đồng ý ở điểm này, rõ ràng nếu sau 6 tháng cty  bạn viminhthuy không thanh toán thì bạn ấy cần có hợp đồng, trong trường hợp hợp đồng thanh toán của bạn ấy ghi thời hạn là thanh toán ngay sau khi giao hàng thì bạn ấy hoàn toàn ko được chấp nhận số thuế GTGT của hóa đơn chưa thanh toán kia, chỉ được chấp nhận khi trên hợp đồng ghi rõ thời hạn thanh toán là số thời gian > 6 tháng và có chứng từ thanh toán chuyển khoản nằm trong thời hạn thanh toán. Lúc nãy mình đang vội nên viết ko rõ ý. cảm ơn bạn tranthibichvan_tax06 đã góp ý.

    Cập nhật bởi BachThanhDC ngày 07/07/2011 02:38:12 CH Chỉnh font và cỡ chữ
     
    Báo quản trị |  
    1 thành viên cảm ơn Yenkhoai vì bài viết hữu ích
    leanhvudung (29/02/2012)
  • #116162   07/07/2011

    tranthibichvan_tax06
    tranthibichvan_tax06
    Top 10
    Female
    Dân Luật bậc 1

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:31/08/2010
    Tổng số bài viết (3431)
    Số điểm: 84814
    Cảm ơn: 1303
    Được cảm ơn 2589 lần
    Moderator

    Yenkhoai viết:

    Mình hoàn toàn đồng ý ở điểm này, rõ ràng nếu sau 6 tháng cty  bạn viminhthuy không thanh toán thì bạn ấy cần có hợp đồng, trong trường hợp hợp đồng thanh toán của bạn ấy ghi thời hạn là thanh toán ngay sau khi giao hàng thì bạn ấy hoàn toàn ko được chấp nhận số thuế GTGT của hóa đơn chưa thanh toán kia, chỉ được chấp nhận khi trên hợp đồng ghi rõ thời hạn thanh toán là số thời gian > 6 tháng và có chứng từ thanh toán chuyển khoản nằm trong thời hạn thanh toán. . cảm ơn bạn tranthibichvan_tax06 đã góp ý.


    Không phải như thế, bạn chưa hiểu ý của BV và bạn cũng đang hiểu sai quy định rồi.

    Thế này nhé :

    Thứ nhất : Hoá đơn GTGT đầu vào ps tháng nào kê khai khấu trừ ở kỳ thuế tháng đó. Nếu tháng đó bỏ sót, quên ko kê khai, thì hoá đơn đó được phép kê khai bổ sung vào tháng sau, thời hạn tối đa được phép để kê khai bổ sung là 6 tháng.
    Như vậy 6 tháng là áp dụng trong TH kê khai bỏ sót hoá đơn chứng từ. Không liên quan gì với HĐKT gì ở đây cả.

    Thứ hai : Hoá đơn GTGT có trị giá trên 20triệu phải chuyển khoản thanh toán qua Ngân Hàng thì mới được kê khai khấu trừ thuế.
    Nếu trả chậm tức CK thanh toán qua ngân hàng cho Nhà Cung Cấp sau ngày ghi trên hoá đơn, thì phải có HĐKT. Ngày CK thanh toán phải nằm trong quy định thời hạn thanh toán của HĐKT.
    Như vậy, dù thanh toán chậm 1 ngày, hai ngày, ba ngày, 1 tuần, hai tuần, một tháng, nhiều tháng...thì phải có hợp đồng kinh tế và ghi rõ thời hạn thanh toán trả chậm trong vòng bao nhiêu ngày. Chứ ko có quy định thời hạn thanh toán > 6 tháng ....như bạn nói.

    Bạn đang bị nhầm lẫn lộn giữa 6 tháng được phép kê khai bổ sung khi bỏ sót HĐGTGT đầu vào chưa kê khai, với thời hạn thanh toán trên hợp đồng.

    Nếu có chứng từ thanh toán qua ngân hàng, nhưng ngày thanh toán trên chứng từ NH quá so với hạn ghi trên hợp đồng KT thì vẫn ko được kê khai khấu trừ thuế và phải thực hiện kê khai điều chỉnh giảm số thuế được khấu trừ của kỳ thuế có số thuế GTGT đã kê khai ko đủ điều kiện được kê khai khấu trừ.

    Hi vọng, bạn đã hiểu.Hi!

    Nhận làm báo cáo thuế, báo cáo tài chính, hoàn thiện sổ sách kế toán, đại diện cho KT doanh nghiệp thực hiện công việc quyết toán thuế với CQ Thuế tại trụ sở DN, soát xét hệ thống sổ sách kế toán/doanh thu/chi phí...,lập hồ sơ tài chính tín dụng Ngân Hàng, Đào tạo nghiệp vụ thuế, kế toán, kỹ thuật quản lý tài chính cho ban lãnh đạo & ban kế toán trong doanh nghiệp tại Hà Nội & các tỉnh lân cận...Các bạn quan tâm vui lòng liên hệ trực tiếp Ms.Vân : 0949.292.026 / Email van.tax06@gmail.com / Skype : van_kttc

     
    Báo quản trị |  
  • #116576   09/07/2011

    viminhthuy
    viminhthuy
    Top 500
    Female
    Chồi

    Lạng Sơn, Việt Nam
    Tham gia:24/11/2010
    Tổng số bài viết (47)
    Số điểm: 1155
    Cảm ơn: 6
    Được cảm ơn 1 lần


    BV cho e hỏi.Thế Hóa đơn mua vào phát sinh thì mình kê khai luôn đúng không chị
    Rồi chứng từ thanh toán phải đúng theo thời hạn của hợp đồng ạ
    vâỵ nếu trong 6 tháng mình chưa thanh toán hoặc tronng hợp đồng ghi thời hạn thanh toán VD sau 2 tháng nhưng sau 3 thang mình mới thanh toán thì mình phải điều chỉnh số thuế đã kê khai khấu trừ từ các tháng trước đó hở c
     Phức tạp vậy? Không điều chỉnh có được không a?
    Sau này thuế kiểm tra sẽ tự ghạt ra
     có bị phạt không c?
     
    Báo quản trị |  
  • #116639   10/07/2011

    tranthibichvan_tax06
    tranthibichvan_tax06
    Top 10
    Female
    Dân Luật bậc 1

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:31/08/2010
    Tổng số bài viết (3431)
    Số điểm: 84814
    Cảm ơn: 1303
    Được cảm ơn 2589 lần
    Moderator

    Em hãy đọc kỹ những bài phân tích ở trên của chị,

    Hợp đồng ghi thanh toán sau 2 tháng kể từ ngày nhận đủ hàng và hóa đơn chứng từ, mặc dù chưa thanh toán tiền hàng em vẫn kê khai khấu trừ thuế với hóa đơn đó bình thường.Như đúng hạn thanh toán trong hợp đồng, cty em thanh toán thì ko vấn đề gì.

    Nhưng ví dụ sau 3 tháng bên em mới thanh toán cho NCC, như vậy quá hạn thanh toán theo quy định trên HĐ. Lúc này, hóa đơn em đã kê khai khấu trừ không đủ điều kiện để được kê khai khấu trừ theo Luật thuế GTGT hiện hành.

    Em phải làm tờ khai điều chỉnh 01/KHBS, giảm số thuế được khấu trừ- tăng số thuế phải nộp.

    Nếu em vẫn nhất quyết không kê khai điều chỉnh giảm, sau này CQ Thuế xuống đơn vị thực hiện quyết toán thì sẽ bị truy thu tiền thuế GTGT của hóa đơn đó. Đồng thời bị xử phạt VPHC trong lĩnh vực thuế.

    Việc làm điều chỉnh đơn giản, không có gì phức tạp,Vì vậy em hãy thực hiện làm điều chỉnh khi phát hiện ra sai sót.

    Thân chào em!

    Nhận làm báo cáo thuế, báo cáo tài chính, hoàn thiện sổ sách kế toán, đại diện cho KT doanh nghiệp thực hiện công việc quyết toán thuế với CQ Thuế tại trụ sở DN, soát xét hệ thống sổ sách kế toán/doanh thu/chi phí...,lập hồ sơ tài chính tín dụng Ngân Hàng, Đào tạo nghiệp vụ thuế, kế toán, kỹ thuật quản lý tài chính cho ban lãnh đạo & ban kế toán trong doanh nghiệp tại Hà Nội & các tỉnh lân cận...Các bạn quan tâm vui lòng liên hệ trực tiếp Ms.Vân : 0949.292.026 / Email van.tax06@gmail.com / Skype : van_kttc

     
    Báo quản trị |  
    1 thành viên cảm ơn tranthibichvan_tax06 vì bài viết hữu ích
    loancoitsa (25/04/2012)
  • #119720   25/07/2011

    bengoc89
    bengoc89

    Sơ sinh

    Hà Nam, Việt Nam
    Tham gia:17/07/2011
    Tổng số bài viết (19)
    Số điểm: 185
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 1 lần


    mình đồng ý với ý kiến của chị BV.

    đừng nói ko tin vì đã bao giờ bắt tin....

    yh: vitcon_lonton.online

     
    Báo quản trị |  
  • #120139   26/07/2011

    thanlannuj
    thanlannuj
    Top 500
    Male
    Mầm

    Tây Ninh, Việt Nam
    Tham gia:09/03/2011
    Tổng số bài viết (47)
    Số điểm: 800
    Cảm ơn: 6
    Được cảm ơn 5 lần


    Chị Vân ơi cho em hỏi thêm vấn đề này nhé : mổi tháng 2 bên mua bán phát sinh liên tục ( bên bán xuất từ 10 đến 20 hóa đơn trên 20 triệu).  số UNC thanh toán qua Ngân hàng  bên mua không trùng khớp ngày với hóa đơn đã ghi thì mình phải làm hợp đồng như thế nào ạ. Cảm ơn Chị nhiều !

    Cập nhật bởi BachThanhDC ngày 26/07/2011 10:17:13 CH Xóa bỏ phần lỗi, chỉnh cở chữ
     
    Báo quản trị |  
  • #120195   27/07/2011

    thuythuythao
    thuythuythao
    Top 150
    Lớp 1

    Lai Châu, Việt Nam
    Tham gia:28/10/2010
    Tổng số bài viết (289)
    Số điểm: 2692
    Cảm ơn: 13
    Được cảm ơn 75 lần


    Theo mình thì số UNC thì làm sao bắt buộc phải trùng với ngày hóa đơn. Ví dụ như trả hóa đơn trước trả tiền sau thì làm sao mà trùng đc chứ. Mà vấn đề bạn hỏi ko rõ ràng lắm.
     
    Báo quản trị |  
  • #120339   27/07/2011

    thanlannuj
    thanlannuj
    Top 500
    Male
    Mầm

    Tây Ninh, Việt Nam
    Tham gia:09/03/2011
    Tổng số bài viết (47)
    Số điểm: 800
    Cảm ơn: 6
    Được cảm ơn 5 lần



    Phần trên Chi Vân có nói  :

    Hoá đơn GTGT có trị giá trên 20 triệu phải chuyển khoản thanh toán qua Ngân Hàng thì mới được kê khai khấu trừ thuế.
    Nếu trả chậm tức CK thanh toán qua ngân hàng cho Nhà Cung Cấp sau ngày ghi trên hoá đơn, thì phải có HĐKT. Ngày CK thanh toán phải nằm trong quy định thời hạn thanh toán của HĐKT.
    Như vậy, dù thanh toán chậm 1 ngày, hai ngày, ba ngày, 1 tuần, hai tuần, một tháng, nhiều tháng...thì phải có hợp đồng kinh tế và ghi rõ thời hạn thanh toán trả chậm trong vòng bao nhiêu ngày.

    Trường hợp của mình là như thế này : mổi tháng bên bán xuất cho bên mua nhiều hoá đơn trên 20 triệu, toàn bộ số tiền đó bên mua đều thanh toán qua Ngân hàng, việc mua bán này phát sinh liện tục trong nhiều tháng. Như vậy trên HĐKT mình phải ghi như thế nào để tất cả các hoá đơn đó được khấu trừ thuế. ( sử dụng chung 1 HĐKT có được không )



    Cập nhật bởi BachThanhDC ngày 27/07/2011 04:56:36 CH Xóa bỏ phần lỗi Cập nhật bởi thanlannuj ngày 27/07/2011 04:24:45 CH
     
    Báo quản trị |  
  • #120427   27/07/2011

    tranthibichvan_tax06
    tranthibichvan_tax06
    Top 10
    Female
    Dân Luật bậc 1

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:31/08/2010
    Tổng số bài viết (3431)
    Số điểm: 84814
    Cảm ơn: 1303
    Được cảm ơn 2589 lần
    Moderator

    thanlannuj viết:

    Phần trên Chi Vân có nói  :

    Hoá đơn GTGT có trị giá trên 20 triệu phải chuyển khoản thanh toán qua Ngân Hàng thì mới được kê khai khấu trừ thuế.
    Nếu trả chậm tức CK thanh toán qua ngân hàng cho Nhà Cung Cấp sau ngày ghi trên hoá đơn, thì phải có HĐKT. Ngày CK thanh toán phải nằm trong quy định thời hạn thanh toán của HĐKT.
    Như vậy, dù thanh toán chậm 1 ngày, hai ngày, ba ngày, 1 tuần, hai tuần, một tháng, nhiều tháng...thì phải có hợp đồng kinh tế và ghi rõ thời hạn thanh toán trả chậm trong vòng bao nhiêu ngày.

    Trường hợp của mình là như thế này : mổi tháng bên bán xuất cho bên mua nhiều hoá đơn trên 20 triệu, toàn bộ số tiền đó bên mua đều thanh toán qua Ngân hàng, việc mua bán này phát sinh liện tục trong nhiều tháng. Như vậy trên HĐKT mình phải ghi như thế nào để tất cả các hoá đơn đó được khấu trừ thuế. ( sử dụng chung 1 HĐKT có được không )




    Đơn giản nhất bạn làm cái hợp đồng nguyên tắc.
    Trên hợp đồng ghi rõ : thời hạn thanh toán trong vòng 30 ngày, 45 ngày, 60 ngày ....(tùy vào sự thỏa thuận giữa 2 bên) kể từ ngày nhận đủ hàng & hóa đơn GTGT.Sau đó, mỗi lần mua hàng chỉ cần đơn đặt hàng có xác nhận của 2 bên + hóa đơn GTGT + UNC CK + Các giấy tờ khác kèm theo(nếu có)

    Hoặc mỗi lần mua bán, làm hợp đồng riêng cho từng lần & ghi rõ thời hạn thanh toán.
    Nếu sử dụng chung 1 hợp đồng thì phải ghi cụ thể từng lần giao hàng trên hợp đồng(tức giao làm nhiều lần).Cũng như thời hạn thanh toán phải phù hợp với quy định để được khấu trừ thuế.

    Nhận làm báo cáo thuế, báo cáo tài chính, hoàn thiện sổ sách kế toán, đại diện cho KT doanh nghiệp thực hiện công việc quyết toán thuế với CQ Thuế tại trụ sở DN, soát xét hệ thống sổ sách kế toán/doanh thu/chi phí...,lập hồ sơ tài chính tín dụng Ngân Hàng, Đào tạo nghiệp vụ thuế, kế toán, kỹ thuật quản lý tài chính cho ban lãnh đạo & ban kế toán trong doanh nghiệp tại Hà Nội & các tỉnh lân cận...Các bạn quan tâm vui lòng liên hệ trực tiếp Ms.Vân : 0949.292.026 / Email van.tax06@gmail.com / Skype : van_kttc

     
    Báo quản trị |  
    2 thành viên cảm ơn tranthibichvan_tax06 vì bài viết hữu ích
    thanlannuj (28/07/2011) vivi316vp (20/08/2012)
  • #169246   29/02/2012

    ngaytho1882000
    ngaytho1882000

    Sơ sinh

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:27/06/2011
    Tổng số bài viết (2)
    Số điểm: 5
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 0 lần


    Chị Vân cho em hỏi vấn đề này với!
    Thuế GTGT của hàng nhập khẩu của thang 5/2011nhưng kế toán lúc trước ko kê khai đàu vào để khấu trừ thuế, đến nay thì quá 6 tháng. Vậy số thuế đầu vào đó lúc đầu em hạch toán N13312/C33312, ( số tiền thuế này đã nộp, N33312/C 1121),nếu đã kê khai khấu trừ thì cuối tháng em kết chuyển N13311/C13312. còn bây giờ ko khấu trừ như vậy chi phí thuế đó có được kết chuyển vào chi phí để tính thuế TNDN ko vậy chị? và hạch toán như thế nào chị!
    (Cuối tháng em nghi la kết chuyển N642/C13312? dduocj ko chị?
    Thanks chị!
     
    Báo quản trị |  
  • #172332   16/03/2012

    hueNB
    hueNB

    Female
    Sơ sinh

    Ninh Bình, Việt Nam
    Tham gia:16/03/2012
    Tổng số bài viết (2)
    Số điểm: 25
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 0 lần


    Cho em hỏi với ah, Cty em mới thành lập T10/2011. Trong tháng 11,12 có một số HĐ GTGT đầu vào trên HĐ ghi tên 1 cá nhân cụ thể, ko có MST của cty nhưng bạn kế toán trước đây đã kê khai thuế. Bây giờ em mới hạch toán vậy những HĐ mà bạn kê khai thuế rồi em vẫn phải hạch toán đúng ko ah? Hầu hết HĐ GTGT đầu vào T11,12 cty điều ko TT qua NH mà lại nộp tiền vào TK của nhà cung cấp, em biết những HĐ đó ko đc khấu trừ thuế nhưng kế toán trước đã kê khai rồi, bjo em phải làm thế nào? Cty em là nhà phân phối đi giao hàng cho các đại lý, mà các đại lý ko lấy HĐ đầu ra kế toán trước thấy vậy nên rất nhiếu HĐ đầu vào kế toán ko kê khai, vậy bjo em có phải kê khai bổ sung ko ah?
     
    Báo quản trị |