Nhằm phục vụ cho các doanh nghiệp thực hiện tốt quyết toán thuế TNDN 2014.

Dân Luật cập nhật các thông tin cần thiết hướng dẫn thực hiện quyết toán thuế TNDN 2014 với các nội dung sau:

1/ Danh mục văn bản pháp luật áp dụng

- Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2008.

- Luật thuế thu nhập doanh nghiệp sửa đổi 2013.

- Nghị định 218/2013/NĐ-CP hướng dẫn thi hành Luật thuế thu nhập doanh nghiệp.

- Nghị định 91/2014/NĐ-CP sửa đổi các Nghị định quy định về thuế.

- Thông tư 78/2014/TT-BTC hướng dẫn thi hành Nghị định 218/2013/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp.

- Thông tư 119/2014/TT-BTC sửa đổi Thông tư 156/2013/TT-BTC, 111/2013/TT-BTC, 219/2013/TT-BTC, 08/2013/TT-BTC, 85/2011/TT-BTC, 39/2014/TT-BTC và 78/2014/TT-BTC để cải cách, đơn giản thủ tục hành chính về thuế.

- Thông tư 156/2013/TT-BTC hướng dẫn Luật Quản lý thuế; Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Quản lý thuế và Nghị định 83/2013/NĐ-CP.

- Thông tư 151/2014/TT-BTC hướng dẫn thi hành Nghị định 91/2014/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều tại Nghị định quy định về thuế.

2/ Hướng dẫn chung khai quyết toán thuế TNDN

Bao gồm khai quyết toán thuế TNDN năm hoặc khai quyết toán thuế TNDN đến thời điểm có quyết định về việc doanh nghiệp thực hiện chia, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, giải thẻ, chấm dứt hoạt động.

3/ Hồ sơ khai quyết toán thuế TNDN 2014

Các biểu mẫu sẽ được đính kèm bên dưới bài viết này. Vì vậy, các bạn có thể download các biểu mẫu dưới đây để thực hiện kê khai quyết toán thuế TNDN 2014 nhé.

- Tờ khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu 03/TNDN ban hành kèm theo Thông tư 151/2014/TT-BTC.

- Báo cáo tài chính năm hoặc Báo cáo tài chính đến thời điểm có quyết định về việc doanh nghiệp thực hiện chia, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, giải thẻ, chấm dứt hoạt động.

- Một hoặc một số phụ lục kèm theo tờ khai (tùy thuộc vào thực tế phát sinh của người nộp thuế):

   + Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh theo mẫu ban hành kèm theo Thông tư 156/2013/TT-BTC:

     * 03-1A/TNDN: dành cho người nộp thuế thuộc các ngành sản xuất, thương mại, dịch vụ

     * 03-1B/TNDN: Dành cho người nộp thuế thuộc các ngành ngân hàng, tín dụng

     * 03-1C/TNDN: Dành cho người nộp thuế là các Công ty chứng khoán, Công ty quản lý quỹ đầu tư chứng khoán  

   + Phụ lục chuyển lỗ theo mẫu 03-2/TNDN ban hành kèm theo Thông tư 156/2013/TT-BTC.

   + Các Phụ lục về ưu đãi thuế TNDN:

       * Mẫu 03-3A/TNDN: Đối với cơ sở kinh doanh thành lập mới từ dự án đầu tư, cơ sở kinh doanh di chuyển địa điểm, dự án đầu tư mới và dự án đầu tư đặc biệt quan trọng      

       * Mẫu 03-3B/TNDN: Đối với cơ sở kinh doanh đầu tư xây dựng dây chuyền sản xuất mới, mở rộng quy mô, đổi mới công nghệ, cải thiện môi trường sinh thái, nâng cao năng lực sản xuất (dự án đầu tư mở rộng)

       * Mẫu 03-3C/TNDN: Đối với doanh nghiệp sử dụng lao động là người dân tộc thiểu số hoặc doanh nghiệp hoạt động sản xuất, xây dựng, vận tải sử dụng nhiều lao động nữ

   + Phụ lục số thuế TNDN đã nộp ở nước ngoài được trừ trong kỳ tính thuế theo mẫu 03-4/TNDN ban hành kèm theo Thông tư 156/2013/TT-BTC.

   + Phụ lục thuế TNDN đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản theo mẫu 03-5/TNDN ban hành kèm theo Thông tư 151/2014/TT-BTC.

   + Phụ lục báo cáo trích, sử dụng quỹ khoa học và công nghệ (nếu có) theo mẫu 03-6/TNDN ban hành kèm theo Thông tư 156/2013/TT-BTC.

   + Phụ lục thông tin về giao dịch liên kết (nếu có) theo mẫu 03-7/TNDN ban hành kèm theo Thông tư 156/2013/TT-BTC.

   + Phụ lục tính thuế TNDN của doanh nghiệp có các cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc theo mẫu 03-8/TNDN ban hành kèm theo Thông tư 156/2013/TT-BTC.

   + Phụ lục bảng phân bổ số thuế TNDN phải nộp của cơ sở sản xuất thủy điện cho các địa phương theo mẫu 02-1/TĐ-TNDN ban hành kèm theo Thông tư 151/2014/TT-BTC.

Trường hợp doanh nghiệp có dự án đầu tư ở nước ngoài, ngoài các hồ sơ nêu trên, doanh nghiệp phải bồ sung các hồ sơ, tài liệu theo hướng dẫn của Bộ Tài Chính về thuế TNDN.