Phân cấp bậc thành viên mới từ tháng 6/2014
  • Trang nhất
  • Luật Sư Tư Vấn
  • Cùng Thảo Luận
  • Tìm Luật Sư
  • Thành Viên
  • Trang Của Tôi

Hỏi về Khấu trừ thuế GTGT hàng nhập khẩu

Chủ đề   RSS   
  • #207188 14/08/2012

    oanhvukim

    Sơ sinh

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:04/07/2012
    Tổng số bài viết (4)
    Số điểm: 230
    Cảm ơn: 2
    Được cảm ơn 0 lần


    Hỏi về Khấu trừ thuế GTGT hàng nhập khẩu

    Thưa Luật Sư!

    Ngày 13/06/2012 Công ty em có nhập khẩu 1 lô hàng Thép không gỉ, thuế NK 5%: 146.609.459 đ, thuế GTGT hàng nhập khẩu phải nộp là: 307.879.863 đ. Đến ngày 13/07/2012 phải nộp 2 loại thuế trên nhưng vì tài chính của Công ty khó khăn nên tới ngày 03/08/2012 Công ty mới nộp được 146.609.459 đ thuế NK, và 100.000.000 đ thuế GTGT hàng nhập khẩu. Như vậy em kê khai thuế tháng 7 có được kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào của lô hàng này không?? hay khi nào nộp thuế thì mới được khấu trừ?? em đọc TT thì chỉ nói có đầy đủ giấy tờ chứng minh lô hàng này đã được thanh toán thì được khấu trừ thuế đầu vào. Kính mong Luật Sư trả lời giúp em.

    Em xin chân thành ca

     

Like DanLuat để cập nhật các Thông tin Pháp Luật mới và nóng nhất mỗi ngày.

Thảo luận
  • #207861   17/08/2012

    quanlincon
    quanlincon
    Top 500
    Male
    Luật sư địa phương

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:23/07/2012
    Tổng số bài viết (42)
    Số điểm: 333
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 34 lần
    Lawyer

    Chào bạn,

    Trường hợp của bạn vẫn kê khai hóa đơn đầu vào tháng 7 như bình thường. Nếu chậm nộp tiền thuế thì sẽ bị phạt cho thời gian chậm nộp thôi. Bạn tham khảo thêm tại Thông tư Số:  06/2012/TT- BTC

    Trân trọng,

    Luật sư. Nguyễn Hồng Quân

    CÔNG TY LUẬT LINCON

    Địa chỉ: Tầng 20, tháp A, tòa nhà Sông Đà, đường Phạm Hùng, quận Nam Từ Liêm, Hà Nội

    Điện thoại: (+84.4) 6285 1114/ Fax: (+84.4) 6285 1124

    Mobile: 091. 262. 7787

    Website: http://lincon.com.vn

     
    Báo quản trị |  
  • #214219   18/09/2012

    tranthibichvan_tax06
    tranthibichvan_tax06
    Top 10
    Female
    Dân Luật bậc 1

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:31/08/2010
    Tổng số bài viết (3431)
    Số điểm: 84846
    Cảm ơn: 1303
    Được cảm ơn 2597 lần
    Moderator

    quanlincon viết:

    Chào bạn,

    Trường hợp của bạn vẫn kê khai hóa đơn đầu vào tháng 7 như bình thường. Nếu chậm nộp tiền thuế thì sẽ bị phạt cho thời gian chậm nộp thôi. Bạn tham khảo thêm tại Thông tư Số:  06/2012/TT- BTC

    Trân trọng,

    Luật sư trả lời sai rồi và không đưa ra được căn cứ cụ thể.

    Bài của saobienht trả lời đã rất cụ thể và chuẩn xác. Bạn chủ topic chỉ được kê khai khấu trừ thuế GTGT NK khi có chứng từ nộp thuế (tức kê khai khấu trừ tại kỳ thuế tháng 8, do ngày 3/8 bên bạn mới nộp thuế vào NSNN ) và căn cứ vào chứng từ nộp thuế để kê khai trên bảng kê HHDV mua vào, ko dùng tờ khai Hải Quan để kê khai khấu trừ.

     

     

    Nhận làm báo cáo thuế, báo cáo tài chính, hoàn thiện sổ sách kế toán, đại diện cho KT doanh nghiệp thực hiện công việc quyết toán thuế với CQ Thuế tại trụ sở DN, soát xét hệ thống sổ sách kế toán/doanh thu/chi phí...,lập hồ sơ tài chính tín dụng Ngân Hàng, Đào tạo nghiệp vụ thuế, kế toán, kỹ thuật quản lý tài chính cho ban lãnh đạo & ban kế toán trong doanh nghiệp tại Hà Nội & các tỉnh lân cận...Các bạn quan tâm vui lòng liên hệ trực tiếp Ms.Vân : 0949.292.026 / Email van.tax06@gmail.com / Skype : van_kttc

     
    Báo quản trị |  
    1 thành viên cảm ơn tranthibichvan_tax06 vì bài viết hữu ích
    hahongkt (29/07/2013)
  • #214096   17/09/2012

    saobienht
    saobienht

    Female
    Sơ sinh

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:21/06/2012
    Tổng số bài viết (33)
    Số điểm: 260
    Cảm ơn: 9
    Được cảm ơn 31 lần


    oanhvukim viết:

    Thưa Luật Sư!

    Ngày 13/06/2012 Công ty em có nhập khẩu 1 lô hàng Thép không gỉ, thuế NK 5%: 146.609.459 đ, thuế GTGT hàng nhập khẩu phải nộp là: 307.879.863 đ. Đến ngày 13/07/2012 phải nộp 2 loại thuế trên nhưng vì tài chính của Công ty khó khăn nên tới ngày 03/08/2012 Công ty mới nộp được 146.609.459 đ thuế NK, và 100.000.000 đ thuế GTGT hàng nhập khẩu. Như vậy em kê khai thuế tháng 7 có được kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào của lô hàng này không?? hay khi nào nộp thuế thì mới được khấu trừ?? em đọc TT thì chỉ nói có đầy đủ giấy tờ chứng minh lô hàng này đã được thanh toán thì được khấu trừ thuế đầu vào. Kính mong Luật Sư trả lời giúp em.

    Em xin chân thành ca

     Đối với hàng hóa nhập khẩu, căn cứ để lập bảng kê là biên lai nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu nên bạn phải kê khai thuế khấu trừ GTGT cho hàng nhập khẩu này là tháng 8 bạn nhé.

    Trích thông tư06/2012/TT-BTC ngày 11   tháng 1 năm 2012:

    Trích dẫn:
    Điều 15. Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào

    1. Có hoá đơn giá trị gia tăng hợp pháp của hàng hoá, dịch vụ mua vào hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng khâu nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phía nước ngoài theo hướng dẫn của Bộ Tài chính áp dụng đối với các tổ chức nước ngoài không có tư cách pháp nhân Việt Nam và cá nhân nước ngoài kinh doanh hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam.

    Trích hướng dẫn tại TT28/2011/TT-BTC

    Trích dẫn:
    2.2.1.Căn cứ lập bảng kê:

    Căn cứ để lập bảng kê là các hóa đơn GTGT, chứng từ, biên lai nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu của HHDV mua vào trong kỳ tính thuế, bao gồm cả các hóa đơn đặc thù như tem vé, hóa đơn nhận lại hàng do người mua trả lại hàng, chứng từ nộp thay thuế GTGT cho nhà thầu nước ngoài.

     
    Báo quản trị |  
  • #216066   25/09/2012

    trandung128
    trandung128

    Sơ sinh

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:14/10/2011
    Tổng số bài viết (2)
    Số điểm: 25
    Cảm ơn: 1
    Được cảm ơn 0 lần


    Thưa Luật sư!

    Công  ty em có nhập khẩu 1 lô hàng và đã nộp thuế Nhập khẩu và thuế GTGT hàng nhập khẩu. Nhưng công ty em đã nộp thuế bằng UNC, ủy nhiệm cho ngân hàng chuyển khoản nộp tiền thuế cho chi cục thuế cảng Hải phòng KV 3 mở tài khoản tại kho bạc nhà nước Ngô quyền- HP. Và cũng đã có xác nhận của ngân hàng về số tiền đã nộp. Vậy nộp bằng UNC có được khấu trừ thuế không, và kê khai như thế nào ạ?

    Kính mong Luật sư trả lời giúp em!

    Em trân trọng cảm ơn.

     
    Báo quản trị |  
  • #221833   24/10/2012

    tranthibichvan_tax06
    tranthibichvan_tax06
    Top 10
    Female
    Dân Luật bậc 1

    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:31/08/2010
    Tổng số bài viết (3431)
    Số điểm: 84846
    Cảm ơn: 1303
    Được cảm ơn 2597 lần
    Moderator

    trandung128 viết:

    Thưa Luật sư!

    Công  ty em có nhập khẩu 1 lô hàng và đã nộp thuế Nhập khẩu và thuế GTGT hàng nhập khẩu. Nhưng công ty em đã nộp thuế bằng UNC, ủy nhiệm cho ngân hàng chuyển khoản nộp tiền thuế cho chi cục thuế cảng Hải phòng KV 3 mở tài khoản tại kho bạc nhà nước Ngô quyền- HP. Và cũng đã có xác nhận của ngân hàng về số tiền đã nộp. Vậy nộp bằng UNC có được khấu trừ thuế không, và kê khai như thế nào ạ?

    Kính mong Luật sư trả lời giúp em!

    Em trân trọng cảm ơn.

    UNC hay giấy nộp tiền NSNN...đều là chứng từ nộp thuế. Vì vậy, bạn hoàn toàn dùng UNC để kê khai khấu trừ thuế trên bảng kê HHDV mua vào của kỳ thuế mà bên bạn đã nộp số thuế GTGT NK của lô hàng đó.

    Căn cứ để lập bảng kê là chứng từ nộp thuế. Tại bảng kê, khi kê khai chỉ tiêu nào không có bạn để trống hoặc tick chữ x.

    Số hóa đơn : tick x

    Ký hiệu : tick x

    Ngày tháng : Ngày tháng trên UNC phần NH xác nhận

    Nhà cung cấp : Là Chi Cục HQ Hải Phòng CK KV3( bạn ghi chính xác theo tên đơn vị thụ hưởng trên UNC)

    Mặt hàng : Thuế GTGT Nhập Khẩu

    Tiền hàng & thuế suất bỏ trống.

    Tiền thuế : Là số thuế GTGT NK mà đơn vị đã nộp trên UNC.

    Lưu ý : Nếu bên bạn ck nộp thuế bằng UNC, thì trên nội dung của UNC phải ghi rõ : Nộp Thuế GTGT NK + Thuế NK cho tờ khai Hải Quan số...ngày tháng năm. Trong đó : Tiền thuế GTGT NK là x đồng- chương,tiểu mục của thuế GTGT NK. Tiền thuế NK là y đồng- chương, tiểu mục của thuế NK)

    Em có thể vào webstie của Tổng Cục Hải Quan để tra cứu công nợ tiền thuế NK & Thuế GTGT NK nhé.

    Nhận làm báo cáo thuế, báo cáo tài chính, hoàn thiện sổ sách kế toán, đại diện cho KT doanh nghiệp thực hiện công việc quyết toán thuế với CQ Thuế tại trụ sở DN, soát xét hệ thống sổ sách kế toán/doanh thu/chi phí...,lập hồ sơ tài chính tín dụng Ngân Hàng, Đào tạo nghiệp vụ thuế, kế toán, kỹ thuật quản lý tài chính cho ban lãnh đạo & ban kế toán trong doanh nghiệp tại Hà Nội & các tỉnh lân cận...Các bạn quan tâm vui lòng liên hệ trực tiếp Ms.Vân : 0949.292.026 / Email van.tax06@gmail.com / Skype : van_kttc

     
    Báo quản trị |  
    1 thành viên cảm ơn tranthibichvan_tax06 vì bài viết hữu ích
    trandung128 (06/02/2014)
  • #248232   13/03/2013

    Xin chào luật sư!

    Cty em có nhập khẩu một số lô hàng hồi cuối năm 2011 nhưng đến tháng 1/2013 mới nộp thuế GTGT và thuế NK. Đến tháng 2/2013 em mới kê khai thuế GTGT.Như vậy công ty em có được khấu trừ thuế GTGT không ạ?

    Kính mong luật sư trả lời giúp em.

    Em xin chân thành cảm ơn luật sư.

     
    Báo quản trị |  
  • #272111   27/06/2013

    Công ty chúng tôi từ tháng 1/2013 đến tháng 4/2013 có khai sai mã hàng nhập khâủ. Đến tháng 7/2013 nộp bổ sung thuế nhập khẩu và thuế GTGT hàng nhập . Vậy Công ty có được khấu trừ thuế GTGT hàng nhập khẩu không

     

     
    Báo quản trị |  
  • #275333   15/07/2013

    trangdiem26311
    trangdiem26311

    Sơ sinh

    Hồ Chí Minh, Việt Nam
    Tham gia:15/07/2013
    Tổng số bài viết (1)
    Số điểm: 5
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 0 lần


    Ở bài viết trên tôi thấy có hướng dẫn cách làm nhưng tôi chưa hiểu lắm. Tôi xin nêu trường hợp của tôi để nhà LS hướng dẫn giúp tôi.

    Cty tôi có nhập hàng từ nn về trên invoice trị giá: 1.300 usd.

    Khi về VN tôi đóng thuế vào NSNN: thuế NK : 4.500.000đ & thuế GTGT NK: 10.000.000đ. 

    Vậy cho tôi hỏi: Khi đưa lên bảng kê mua vào tôi lấy số liệu nào để đưa. Vì ở trên tôi thấy hướng dẫn là cột mua hàng để trống chỉ đưa tiền thuế GTGT vào thôi. còn tiền hàng thì mình làm sao?

    Theo tôi hỏi 1 số ng bạn thì họ bảo tôi lấy 1.300 x tỷ giá + thuế NK = X (đưa X  vào cột trị giá tiền hàng chưa thuế. Sau đó lấy số thuế GTGT NK:10.000.000) đưa vào cột thuế gtgt như vậy có đúng không?

    Rất mong sự giúp đỡ.

    Chân thành cảm ơn.

     
    Báo quản trị |  
  • #277619   25/07/2013

    Công ty chúng tôi từ tháng 1/2013 đến tháng 4/2013 có khai sai mã hàng nhập khâủ. Đến tháng 7/2013 nộp bổ sung thuế nhập khẩu và thuế GTGT hàng nhập . Vậy Công ty có được khấu trừ t

     
    Báo quản trị |  
  • #330633   28/06/2014

    cho em hỏi cty em có nhập tấm tẩy lót giày về bán nhưng khi kê khai thuế gtgt thì có 1 hóa đơn gtgt( phiếu thu tiềpn) thu hộ hãng tàu nước ngoài ( phí xếp dỡ, phí điều phối, phí chứng từ, phí vệ sinh) số tiền 3.293.450 VAT 140.000 hóa đơn này em lại được kê khai không đủ điều kiện khấu trừ. mà sao ko được khấu trừ vậy?

     
    Báo quản trị |  
  • #333146   14/07/2014

    bạn nộp vào NSNN như thế nào thì kê khai như thế thôi.tiền hàng 100.000.000 và tiền thuế 10.000.000

     
    Báo quản trị |  

Tư vấn của luật sư có tính chất tham khảo, bạn có thể liên hệ trực tiếp với Luật sư:

Luật sư. Nguyễn Hồng Quân

CÔNG TY LUẬT LINCON

Địa chỉ: Tầng 20, tháp A, tòa nhà Sông Đà, đường Phạm Hùng, quận Nam Từ Liêm, Hà Nội

Điện thoại: (+84.4) 6285 1114/ Fax: (+84.4) 6285 1124

Mobile: 091. 262. 7787

Website: http://lincon.com.vn