• Trang nhất
  • Luật Sư Tư Vấn
  • Cùng Thảo Luận
  • Tìm Luật Sư
  • Thành Viên
  • Trang Của Tôi

Hạch toán thuế GTGT đầu vào

Chủ đề   RSS   
  • #85022 24/02/2011

    tranhop_89

    Công dân mới
    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:15/10/2010
    Tổng số bài viết (19)
    Số điểm: 380
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 2 lần


    Hạch toán thuế GTGT đầu vào

    Xin chào các anh, chị

    anh, chị cho em hỏi là nơi công ty em làm việc  chuyên cung cấp các dịch vụ đào tạo, theo luật thuế GTGT thì đây là loại hình dịch vụ không chịu thuế GTGT, bên cạnh các hoạt động dịch vụ đào tạo nào công ty cũng có kinh doanh một số dịch vụ chịu thuế GTGt như tư vấn, vận chuyển,.. ( hiện tại các dịch vụ này chưa hoạt động mạnh mà chỉ có hoạt động đào tạo là chính)

    Công ty đã đăng ký phương pháp tính thuế theo PP khấu trừ. Vậy với các chi phí đầu vào - chi phí quản lý doanh nghiệp (không bao gồm chi phí đầu vào phục vụ cho thực hiện các dịch vụ đào tạo) thì hoá đơn có thuế GTGT đầu vào thì vẫn hạch toán bình thường cả thuế hay không?

    VD: Nợ TK 642
         Nợ TK 133
             Có TK 111,112,...

    Vì em thấy chị kế toán trước của công ty phản ánh trên sổ sách đều không phản ánh thuế mà cộng chung vào chi phí.

    Em mới ra trường nên cũng chưa có kinh nghiệm nhưng hơi thắc mắc vì đơn vị kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ thì phải tách riêng nghiệp vụ thuế GTGT đầu vào chứ ạ?

     Thứ hai,  hàng hoá đầu vào phục vụ cho SX,KD hàng hoá dịch vụ không chịu thuế thì không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào như vậy có đúng không ạ? Vì em thấy chị kế toán trước của côgn ty không phản ánh nghiệp vụ tách thuế cho chi phí đầu ra.

    Em rất thắc mắc, phương pháp tính thuế ( khấu trừ) nhưng sản xuất kinh donh mặt hàng không chịu thuế thì hạch toán thuế GTGt đầu vào như thế nào mới đúng?

    Rất mong được anh chị chia sẽ kinh nghiệm.
     Cảm ơn anh chị nhiều

     

Like DanLuat để cập nhật các Thông tin Pháp Luật mới và nóng nhất mỗi ngày.

Thảo luận
  • #85121   25/02/2011

    nqtrang
    nqtrang
    Top 100
    Công dân gương mẫu
    Bà Rịa - Vũng Tàu, Việt Nam
    Tham gia:02/10/2008
    Tổng số bài viết (381)
    Số điểm: 2432
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 21 lần


    Re: hạch toán thuế GTGT đầu vào

    Một số ý kiến trao đổi:
    1/ Trường hợp hạch toán riêng được thuế GTGT đầu vào được khấu trừ và thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ:

    a/ Thuế đầu vào được khấu trừ:

    Có các TK: 111, 112…

    Nợ TK 133…(thuế đầu vào được khấu trừ)

    Cuối kỳ kế toán: có TK 133…(thuế đầu vào được khấu trừ)/ Nợ tài khoản 333..

    b/ Thuế đầu vào được khấu trừ:

    Có các TK: 111, 112…

    Nợ TK 133…(thuế đầu vào không  không được khấu trừ)

    Cuối kỳ kế toán: có TK 133…(thuế đầu vào không được khấu trừ)/ Nợ tài khoản chi phí, tài khoản khác.

    2/ Trường hợp không hạch toán riêng được thì thuế đầu vào được khấu trừ theo tỷ lệ (%) giữa doanh số chịu thuế giá trị gia tăng so với tổng doanh số của hàng hoá, dịch vụ bán ra

     
    Báo quản trị |  
  • #85323   26/02/2011

    tranhop_89
    tranhop_89

    Công dân mới
    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:15/10/2010
    Tổng số bài viết (19)
    Số điểm: 380
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 2 lần


    Re:Hạch toán thuế GTGT đầu vào

    Cảm ơn anh,chị đã dành thời gia trả lời thắ mắc của em.
    Hình như trao đổi trên của anh, chị là hạch toán với CP đầu vào cho sản xuất, cung cấp dịch vụ không chịu thuế.  Cho em hỏi chi tiết hơn là: đối với chi phí quản lý ( chi phí mua các tài sản phục vụ quản lý) của đơn vị cung cấp dịch vụ không chịu thuế thì có được tác thuế GTGT đầu vào không? Em vẫn thắc mắc chưa roc chổ này, rất mong nhận được ý kiến từ phía anh, chị.
    Rất cảm ơn anh, chị.
     
    Báo quản trị |  
  • #85517   28/02/2011

    nqtrang
    nqtrang
    Top 100
    Công dân gương mẫu
    Bà Rịa - Vũng Tàu, Việt Nam
    Tham gia:02/10/2008
    Tổng số bài viết (381)
    Số điểm: 2432
    Cảm ơn: 0
    Được cảm ơn 21 lần


    Re:Hạch toán thuế GTGT đầu vào

    Tài khoản 133 chỉ phản ánh các nghiệp vụ kinh tế mà chứng từ kế toán có phản ánh rõ ràng về số thuế GTGT hoặc những chứng từ kế toán được cho phép tính ra số thuế GTGT như tem, vé.., đối với các chứng từ kế toán khác như hoá đơn bán hàng... thì phải hạch toán vào các tài khoản liên quan đến nghiệp vụ kinh tế phát sinh
    Một số ý kiến trao đổi cùng bạn

     

     
    Báo quản trị |  
  • #85652   28/02/2011

    tranthibichvan_tax06
    tranthibichvan_tax06
    Top 10
    Female
    Đại biểu DanLuat
    Hà Nội, Việt Nam
    Tham gia:31/08/2010
    Tổng số bài viết (3393)
    Số điểm: 83908
    Cảm ơn: 1287
    Được cảm ơn 2536 lần
    Moderator

    Re:Hạch toán thuế GTGT đầu vào

    tranhop_89 viết:
    Cảm ơn anh,chị đã dành thời gia trả lời thắ mắc của em.
    Hình như trao đổi trên của anh, chị là hạch toán với CP đầu vào cho sản xuất, cung cấp dịch vụ không chịu thuế.  Cho em hỏi chi tiết hơn là: đối với chi phí quản lý ( chi phí mua các tài sản phục vụ quản lý) #ff0000;">của đơn vị c#ff0000;">ung cấp dịch vụ không chịu thuế thì có được tác thuế GTGT đầu vào không? Em vẫn thắc mắc chưa roc chổ này, rất mong nhận được ý kiến từ phía anh, chị.
    Rất cảm ơn anh, chị.


    Nó là mặt hàng Không chịu thuế thì làm gì có thuế mà tách hả em ? Ví dụ : bên em mua hàng hoá dịch vụ 1 trong 28 mặt hàng/nhóm hàng Không Chịu Thuế của nhà cung cấp A nào đó- theo quy định tại TT 129/2008/TT-BTC hướng dẫn thi hành 1 số điều luật thuế GTGT thì làm gì có thuế mà tách.

    Nhận làm báo cáo thuế, báo cáo tài chính, hoàn thiện sổ sách kế toán, đại diện cho KT doanh nghiệp thực hiện công việc quyết toán thuế với CQ Thuế tại trụ sở DN, soát xét hệ thống sổ sách kế toán/doanh thu/chi phí...,lập hồ sơ tài chính tín dụng Ngân Hàng, Đào tạo nghiệp vụ thuế, kế toán, kỹ thuật quản lý tài chính cho ban lãnh đạo & ban kế toán trong doanh nghiệp tại Hà Nội & các tỉnh lân cận...Các bạn quan tâm vui lòng liên hệ trực tiếp Ms.Vân : 0949.292.026 / Email van.tax06@gmail.com / Skype : van_kttc

     
    Báo quản trị |