Chào mọi người,
Sau đây em có một vướng mắc muốn hỏi mọi người.
Công ty em nộp thuế TNCN theo quý.Em đang làm thuế TNCN quý 4/2012
Tháng 10 : Thu nhập 7.000.000 đ
Tháng 11: Thu nhập 9.500.000 đ
Tháng 12: Thu nhập 8.000.000 đ
Có 2 trường hợp như sau:
T/hợp 1: Khi tách riêng từng tháng
Tháng 10: Thu Nhập Tính Thuế = (7.000.000-4000.000)=3.000.000 thuộc bậc 1-> được miễn thuế
Tháng 11: Thu nhập tính thuế = 9.500.000-4.000.000= 5 500 000 thuộc bậc 2 -> ko được miễn thuế
Số thuế phải nộp T11 = (5 000 000 * 5%) + (5 500 000 - 5 000 000)* 10% = 300 000
Tháng 12: Thu nhập tính thuế = 8 000 000 - 4 000 000 = 4 000 000 thuộc bậc 1-> được miễn thuế
Tổng số thuế phải nộp trong quý 4 = 300 000 đ
T/hợp 2:
Tổng thu nhập chịu thuế quý 4 = 7.000.000+9.500.000+8.000.000=24.500.000
Tổng thu nhập tính thuế quý 4 = 24.500.000-12.000.000 = 12.500.000
Thu nhập tính thuế bình quân tháng = 12.500.000/3 = 4.166.666 thuộc bậc 1 -> được miễn thuế
Số thuế phải nộp = 0
Em làm theo TT140/TT-BTC miễn thuế TNCN cho các cá nhân có thu nhập tính thuế ở bậc 1.
Xin ý kiến mọi người về cách tính?
Xin cảm ơn